Европын холбоо түрэмгий татварын төлөвлөлтийг тодорхойлохыг эрэлхийлж байна

https://taxadviserseurope.org/event/cfe-professional-affairs-conference-on-regulation-of-tax-advisers-in-zagreb-croatia-on-02-december-2022/?mc_cid=f07bfd516d&mc_eid=853031e814  үзээрэй

ЕХ түрэмгий татварын төлөвлөлтийг тодорхойлохыг эрэлхийлж байна

2022 оны 12-р сарын 2-ны өдөр Европын Комиссын TAXUD дахь захирал Бенжамин Ангел хэлэхдээ, Европын Комисс түрэмгий татварын төлөвлөлтийн хууль ёсны тодорхойлолтыг бий болгохыг хичээж, ингэснээр татварын мэргэжилтнүүдэд "саарал бүс" гэж нэрлэгддэг татварын төлөвлөлт талаар тодорхой ойлголт өгөх болно. DAC6 нь аль хэдийн түрэмгий татварын төлөвлөлтийн зохицуулалтыг тайлагнахыг үүрэг болгосон. Түрэмгий татварын төлөвлөлт гэж юу болох талаар тодорхойлолт өгөхийг эрэлхийлж байна. Энэ нь татварын зөвлөхүүд өмнө нь ойлгох, дагаж мөрдөх, ажил хэрэгч, урьдчилан таамаглах боломжтой дүрмийг бий болгохоос хамаарна. Хорватын Татварын зөвлөхүүдийн танхим (HKPS)-тай хамтран 2022 оны 12-р сарын 2-ны өдөр Хорватын Загреб хотноо болсон Татварын зөвлөхүүдийн мэргэжлийн асуудлаарх Европын холбооны 15-р бага хуралд CFE-ийн "Муу алимыг онилох нь: Татвараас зайлсхийх боломжийг идэвхжүүлэгчид - Европт энэ нь ноцтой асуудал хэвээр байна уу?" гэх илтгэлд энэ талаар дурджээ. Эхний хэсгийн бусад илтгэгчид Европын парламентын гишүүн, Европын парламентын Татварын асуудал эрхэлсэн дэд хорооны (FISC) дарга ноён Пол Танг, CFE-ийн мэргэжлийн асуудал эрхэлсэн хорооны дарга Филипп Ванклустер нар татвараас зайлсхийх боломжийг идэвхжүүлэгчдийн үйл ажиллагааны хүрээг баталгаажуулах шаардлагатай байгаа талаар ярилцав. Доктор Sc. Невиа Чичин - Шэйн, В.У Венийн бизнес, эдийн засгийн их сургуулийн хуулийн тэнхимийн туслах профессор.

CFE-ийн ерөнхийлөгч Пиержиоржо Валенте нээлтийн үеэр хэлсэн үгэндээ: "CFE нь ЕХ-ны АЮУЛГҮЙ санаачилгын зорилгыг дэмждэг боловч эдгээр нь тэнцвэртэй, зорилтот, пропорциональ байх ёстой. Хэрэв бид ямар нэгэн эргэлзээ төрүүлэхгүйн тулд хууль тогтоомжийн хатуу дэглэмийг нэвтрүүлбэл тодорхойлолтууд нь тодорхой байх ёстой. Юу нь хамрагдах, юу нь хамрагдахгүй байх.Татварын зөвлөхүүд хамтран ажиллах тодорхой хууль тогтоомжтой байх ёстой. Цөөн тооны муу алимнаас болж бид бүх мэргэжлийн үйлчилгээг чиглүүлж чадахгүй. Үүнээс гадна ЕХ нь энэхүү санаачилгын бодлогын зорилтуудыг уялдуулах ёстой. 

Чуулганыг нээж CFE-ийн ерөнхийлөгч Пьержиоржо Валенте, Хорватын Татварын зөвлөхүүдийн танхимын ерөнхийлөгч Дамир Бражкович, Хорватын Татварын албаны ерөнхий захирал Бозидар Кутлеша нар үг хэлэв. БНЧУ-ын Дээд шүүхийн шүүгч Барбара Поризкова багтсан хоёр дахь илтгэгч; Доктор Иван Чевизович, Хорватын Татварын зөвлөхүүдийн танхим; Натали Айме, Deloitte Францын түнш; болон Томас Урбасек, PwC-ийн түнш Чех, Татварын бодлогын захирал Александр Ивановски удирдан чиглүүлж, сүүлийн үеийн түрэмгий татварын төлөвлөлтийг тодорхойлох оролдлоготой харьцуулж, ёс зүй, татварын талаарх өөр өөр хандлагуудыг харьцуулан үзэв. Тус зөвлөл мөн CFE-ийн хэрэгжүүлж буй "Татварын төлөвлөлт дэх мэргэжлийн дүгнэлт-Бүх зөвлөхөд зориулсан ёс зүйн чанарын бар" төсөлд дүн шинжилгээ хийсэн.

Хувь хүний орлогын албан татварын хуулийн 2022 оны 11 дүгээр сарын 11-ний өдрийн өөрчлөлт. 2023 оны 01 дүгээр сарын 01-ний өдрөөс эхлэн дагаж мөрдөнө

Хуулийн 14-р зүйл. Цалин, хөдөлмөрийн хөлс, шагнал, урамшуулал - эрүүл мэндийн болон нийгмийн даатгалд төлсөн шимтгэлийг хасч татвар ногдуулна.

Хуулийн 18-р зүйл. Шууд бус орлогод - орлогын нийт дүнгээс татвар ногдуулна.

Хуулийн 21-р зүйл.      0-120 000 000                                               10%

                                           120 000 001-180 000 000           12 000 000  + 15%

                                           180 000 000 -аас дээш               21 000 000  + 20%

Хуулийн өөрчлөлт Татварын бодлого талаас шударга байдалтай илүү холбогдож байгаа. Орлогын албан татварын гол үүрэг орлого дахин хуваарилалт, нийгмийн олон зохицуулалт хийгддэг нь олон улсын практик. Жишээ нь: Австраль улсын хувь хүний орлогын албан татварын хувь хэмжээ нь иргэний нөхцөл байдлаас шалтгаалан 

• Оршин суугчид
• Гадаадын оршин суугчид
• Хүүхдүүд
• Амралтын үеийн ажилчид (Working holiday makers) гэсэн ангиллаар ялгаатай тогтоосон байна https://www.ato.gov.au/rates/individual-income-tax-rates/ үзнэ үү

АНУ-ын хувь хүний орлогын албан татварын хувь хэмжээ

  

Ер нь татварыг төлөхгүй байх талаас харвал гуйвуулах, буруутгах шалтгаан олон, бас энэ хандлага нь бүгд л ямар нэг урамшуулал (хөнгөлөлт, чөлөөлөлт)д хамрагдах гэсэн үзэл түгээмэл илэрдэг. Татварын бодлогын үүднээс аливаа урамшуулал нийгэм, эдийн засгийн нийтлэг эрх ашгийн тодорхой нэг зорилтыг хэрэгжүүлэхэд үйлчлэх учиртай гэдгийг бүх л түвшинд анхаарах хэрэгтэй юм. Татварын урамшуулалд хэт шүтэх нийгэм эдийн засгаа гажуудуулдаг сөрөг үр дагавартай болохыг бидний практик олон зүйлээр харуулсаар ирсэн

 Татварын бодлого гэж юу вэ?

Татварын бодлогод татварыг юунаас, хэрхэн, ямар хэмжээгээр, хэнд ногдуулах талаар улс төрөөс (засгийн газраас) боловсруулсан удирдамж багтдаг. Энэ нь микро эдийн засгийн болон макро эдийн засгийн аль алиныг агуулна. 

Татварын бодлого гэдэг нь нийгэм, эдийн засгийг тэнцвэртэй хөгжүүлэхэд чиглэсэн зохицуулалт, хяналтын болон санхүүгийн нөөцөө зайлшгүй оновчтойгоор бүрдүүлэх нэгдсэн удирдлага бүхий чиг баримтлал юм гэж өөрийн судалгааны ажилдаа тодорхойлолт өгсөн билээ.  

Дээрх 2 тодорхойлолтоос харахад татварын хуульд тусаж буй аливаа өөрчлөлт улс төрийн (засгийн газрын) бодлогын үр дагавар юм. Улс төрийн намаас татварын бодлогоо хэрхэн тодорхойлох вэ гэдэгт дараах зорилтуудад тулгуурлан эерэг сөрөг урсгалын тэнцвэрийг хангах гэдэг. Үүнд:

1. Үйлдвэрлэлийн тогтвортой өсөлтийг хангах, төсвийн орлогыг нэмэгдүүлэх (үйлдвэрлээ дэмжих гэвэл татвар бага байх, цаана нь төсвийн наад захын хэрэгцээгээ хангах)

2. Татварын тогтолцооны тэгш, шударга байх нөхцлийг бүрдүүлэх (ижил нөхцөл байдалд адил татвар төлөх - тэгш байдал, их орлоготой нь ихийг, бага орлоготой нь багыг - шударга байдал)

3. Улс орны эдийн засагт үр ашигт байдлыг механизмаар дэмжих (төвийг сахих бодлого - аль нэгийг онцгойлон хөнгөлөлт, чөлөөлөлтөд хамруулахгүй байх)

4. Эдийн засаг нийгмийн хүрээнд таваигдаж буй зорилтуудаа хэрэгжүүлэх (Нийгэмд, эдийн засагт нийтийг хамрах тодорхой нэг зорилтыг хэрэгжүүлэхэд татварын урамшуулал/хөнгөлөлт, чөлөөлөлт/ыг чиглүүлэх, энэ нь тодорхой хугацаанд үйлчлэх)

5. Хууль даган мөрдөх энгийн хялбар татварын тогтолцоог бий болгох (татвар төлөх үүргээ хэрэгжүүлэх татварын орчин, хууль хэрэглээ тодорхой байх)

Цаашид та бүхэн Г.Алтанзаяа "Татвар" номноос уншина уу. https://legaldata.mn/book/view/119